Расчет фонда оплаты труда
221
В данном параграфе определяется потребность в заработной плате работников. Расчет выполняется либо путем планирования прямого, часового, дневного и годового фондов (табл.14), либо, исходя из среднемесячной заработной платы одного рабочего предшествующего года и индексации доходов на данный момент времени.
Т а б л и ц а 14 - Расчет годового фонда оплаты труда
| Состав фонда оплаты труда | Обозначение | Сумма, тыс.р. |
| 1. Сдельный | Фсд | |
| 2.Повременный | Фповр | |
| 3.Руководителей и специалистов | Фрук | |
| 4.Прямой | Фпр=Фсд+Фповр+Фрук | |
| 5.Премиальный | Фпрем = Фпр х Кпр | |
| 6.Доплата резервным рабочим | Дрез = 0,15 Фрез | |
| 7.Доплаты к часовому | Дчас = 0,10 Фпр | |
| 8.Часовой | Фчас= Фпр+Фпрем+Дрез+Дчас | |
| 9.Доплаты к дневному | Ддн = 0,08 Фч | |
| 10.Дневной | Фдн = Фчас + Ддн | |
| 11.Доплаты к годовому | Дг = 0,03 Фдн | |
| 12.Годовой | Фг = Фдн +Дг | |
| 13. Среднемесячная заработная плата рабочих, р. | Зср. рабочих | |
| 14. Среднемесячная заработная плата работающих, р. | Зср.работающих |
Сдельный фонд зарплаты (Фсд) определяется по формуле:
Фсд = Сдр х Вн,
где Сдр – суммарная сдельная расценка за единицу изделия, р.
Повременный фонд заработной платы (Фповр) и фонд оплаты руководителей и специалистов (Фрук) определяется методом прямого счета на основании расчетов месячной заработной платы работников, находящихся на повременной зарплате, исходя из их тарифной ставки или по окладам (табл. 15).
Т а б л и ц а 15 – Расчет годового фонда оплаты рабочих-повременщиков (руководителей и специалистов)
| Профессия (должность) работника | Количество, чел. | Заработная плата за месяц (месячный оклад), р. | Годовой фонд заработной платы, р. |
| … | |||
| Итого |
Среднемесячная зарплата одного рабочего (работающего) определяется делением годового фонда оплаты труда рабочего (работающего) на среднесписочную численность рабочих (работающих) и на 12 месяцев.
ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН
В данном разделе обосновывается структура управления предприятием. Для дипломных проектов по технико-экономическому обоснованию создания ООО и ЗАО необходимо показать организационную и производственную структуры предприятия.
ЮРИДИЧЕСКИЙ ПЛАН
Для вновь создаваемого предприятия (нового потока) определяется организационно-правовая форма юридического лица и дается ее характеристика (описываются имущественные права, ответственность по
обязательствам и др.). Если разработка выполняется на базе действующего потока, то рассматриваются возможные варианты реорганизации: преобразование в другую организационно-правовую форму, присоединение, слияние, разделение, ликвидация, выделение.
ПЛАН ПО СЕБЕСТОИМОСТИ
Расчет затрат на производство изделий и поиск путей их снижения - основной этап в процессе формирования рыночной цены. Студентом приводится перечень затрат предприятия на производство изделий. При этом можно использовать классификацию затрат по статьям себестоимости либо, как принято в международной практике, разделить их на переменные (прямые) и постоянные.
Расчет затрат на основные материалы по каждому из производимых изделий производится в форме табл.16. В расчет принимаются все без исключения материалы, включая нитки, фурнитуру, ярлык, фирменную ленту, упаковку товара и др.
Т а б л и ц а 16 - Стоимость основных материалов модели изделия
| Наименование основного материала | Ед. измерения | Норма расхода на единицу продукции | Цена за ед. измерения, р. | Стоимость основного материала, р. |
| … | ||||
| Итого | ||||
| Сумма НДС |
Составляется калькуляция на предлагаемую модель изделия и определяется полная себестоимость единицы выпускаемой продукции (Сед) (табл.17). В случае предложения в курсовой работе нескольких моделей, калькуляция составляется на ту из них, материальные затраты для производства которой наибольшие.
Т а б л и ц а 17 - Калькуляция на __________________
| Статья затрат | Сумма, р. |
| 1. Материальные затраты: 1.1. Основные материалы 1.2. Транспортно-заготовительные расходы | |
| 2. Заработная плата производственных рабочих: 2.1. Основная 2.2. Дополнительная | |
| 3. Отчисления на социальные нужды | |
| 4. Общепроизводственные расходы | |
| 5. Общехозяйственные расходы | |
| Итого: производственная себестоимость | |
| 6. Коммерческие расходы | |
| Всего: полная себестоимость единицы продукции |
Транспортно-заготовительные расходы составляют 3 - 5 % от стоимости основных материалов. Их размер зависит от условий транспортировки и ее дальности.
Основная заработная плата рабочих швейного цеха (потока) рассчитывается по формуле
Сдр = СТ1р´ ТКср ´ ТР,
где Сдр - суммарная сдельная расценка, р.;
СТ1р - ставка рабочего 1-го разряда, р.;
ТКср - средний тарифный коэффициент;
ТР - трудоемкость изготовления изделия, ч.
Величина тарифной ставки рабочего 1-го разряда принимается по фактическим данным предприятия-изготовителя.
Основная заработная плата рабочих прочих цехов предприятия (подготовительного и раскройного) составляет 10-20 % от Сдр. Дополнительная заработная плата производственных рабочих составляет 10-15 % от основной заработной платы.
Отчисления на социальные нужды представляют собой сумму платежей в государственные внебюджетные фонды. В настоящее время действует ставка отчислений в размере 30 % от фонда оплаты труда, в том числе:
– в пенсионный фонд – 22 %;
– в фонд социального страхования – 2,9 %
– в фонды медицинского страхования – 5, 1 %.
Указанные ставки отчислений могут меняться по указанию правительства РФ.
Размеры общепроизводственных и общехозяйственных расходов могут быть приняты равными соответственно 150 – 180% и 60 – 80% от основной заработной платы производственных рабочих. Коммерческие расходы составляют 2 – 5% от производственной себестоимости. Полная себестоимость единицы продукции (Сед) складывается из производственной себестоимости и коммерческих расходов.
ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
Финансовый план характеризует коммерческие результаты предлагаемого проекта и является важнейшей частью бизнес-плана. Целью финансового плана является определение эффективности предлагаемого бизнеса.
В этом разделе обобщаются расчеты предыдущих разделов бизнес-плана, осуществляется планирование (прогноз) объема реализации продукции, производится расчет результатов деятельности (прибыли и рентабельности), а также расчет безубыточности производства.
Планирование объемов реализации и финансовых результатов
Основой финансового плана является прогноз объемов реализации продукции. Для его составления определяется объем реализации продукции на соответствующих рынках и их сегментах для каждого года и рассчитывается общий объем реализации на 3–5 лет.
В курсовой работе студентом проводится расчет для первого года. Объем продаж предполагается равным объему выпуска продукции, рассчитанному в разделе 4 “План производственной деятельности”. Методические указания и формулы для расчета объема выпуска в натуральном и стоимостном выражениях приведены в параграфе 3.4.
Объем производства в стоимостном выражении характеризуется как объем продаж и является выручкой предприятия за год (В).
Выпуск продукции в стоимостном выражении представляет собой товарную продукцию предприятия и определяется как произведение годового выпуска продукции в натуральных единицах (Вн) и оптовой (отпускной) цены соответствующей единицы продукции (табл.7).
В = ТП = Вн • Цотп
Себестоимость объема выпуска (товарной продукции) определяется как произведение себестоимости единицы продукции на объем его выпуска в натуральном выражении:
С = Вн • Сед.
Прибыль предприятия (П) определяется как разница между суммой объема продаж (выручкой) и себестоимостью объема продаж.
.
К основным финансовым показателям предприятия относится также рентабельность, которая характеризует прибыльность деятельности. Определяется рентабельность затрат (продукции) и рентабельность продаж.
Рентабельность затрат (продукции) определяется отношением прибыли к полной себестоимости объема выпуска, выраженная в процентах.
Рентабельность продаж определяется как отношение прибыли предприятия к его выручке в оптовых ценах (товарной продукции):
Так же рассчитывается показатель затрат на 1 рубль продаж (товарной продукции), который определяется делением себестоимости выпуска на объем продаж (выручку) в оптовых (отпускных) ценах. Он показывает величину затрат, приходящуюся на 1 рубль проданной продукции:
.