Всего на сайте:
210 тыс. 306 статей

Главная | Финансы, Менеджмент

Остатки по организациям  Просмотрен 74

(условно вместо наименования организаций указаны их номера), руб.

 

Организация Остатки по
дебету кредиту
Организация 1  
Организация 2  
Организация 3  
Организация 4  
Итого:  

В течение месяца произошли следующие хозяйственные операции:

1. Погашена кредиторская задолженность по Организации 4 – 10000 руб.

2. Получены материалы от Организации 1 – 12000 руб.

3. Перечислены деньги Организации 2 в счет погашения задолженности и за вновь приобретаемые материалы – 35000 руб.

4. Получены материалы от Организации 3 – 14000 руб.

5. Получены материалы от Организации 5 – 16000 руб.

 

Проверим правильность подсчета остатков на конец месяца

 

30000(С)+42000(Ок)–20000(С)–45000(Од)+18000(С) = 25000(С).

 

На активно-пассивном синтетическом счёте конечные остатки можно рассчитать на основании данных, отражённых на данном счёте в том случае, если на нём в учёте выделяются суммы, увеличивающие дебиторскую задолженность и суммы, уменьшающие кредиторскую задолженность. Такой же учёт следует вести и по суммам, увеличивающим кредиторскую задолженность и уменьшающим дебиторскую задолженность.

При этом варианте ведения учёта конечный дебетовый остаток (КДО)рассчитывают прибавлением к начальному дебетовому остатку (НДО) дебетового оборота, увеличивающего дебиторскую задолженность (ДОУ ДЗ) и вычитанием из полученной суммы кредитового оборота, уменьшающего дебиторскую задолженность (КОУ ДЗ).

Формула определения конечного дебетового остатка:

КДО = НДО + ДОУ ДЗ – КОУ ДЗ

Конечный кредитовый остаток (ККО) исчисляется прибавлением к начальному кредитовому остатку (НКО) кредитового оборота, увеличивающего кредиторскую задолженность (КОУ КЗ) и вычитанием дебетового оборота, уменьшающего кредиторскую задолженность (ДОУ КЗ).

Формула определения конечного кредитового остатка:

ККО = НКО + КОУ КЗ – ДОУ КЗ


 

    Д Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»     К     Д Организация 1   К     Д Организация 2   К
С1 – 20000 1) 10000 3) 35000   С1 – 30000 2) 12000 4) 14000 5) 16000   С1 – 15000     2) 12000     3) 35000 С1 – 20000      
Од – 45000 Ок – 42000   Ок – 12000   Од – 35000    
С2 – 18000 С2 – 25000          
           

 

 

  Д   Организация 3   К     Д   Организация 4   К     Д   Организация 5   К
С1 – 5000     4) 14000     1) 10000 С1 – 10000         5) 160000    
Ок – 14000   Од – 10000   Ок – 16000    
С2 – 9000     С2 – 16000    
           

 


Пример 4. На начало месяца остатки на синтетическом активно-пассивном счёте 60 "Расчёты с поставщиками и подрядчиками» составили: по дебету – 1 200 000 руб., а по кредиту – 800 000 руб.

 

Таблица 2

Остатки по организациям (аналитическим счетам):

Организация Остаток по  
дебету кредиту   
1. Организация 1 800 000  
2. Организация 2   600 000
3. Организация 3 400 000  
4. Организация 4   200 000
  Итого 1200 000 800 000

 

В течение месяца произошли следующие хозяйственные операции:

1. Получен кирпич от Организации 1 – 750 000 руб.

2. Погашена кредиторская задолженность Организации 2 – 500000 руб.

3. Принят к оплате счёт от Организации 3 за выполненные строительные работы – 550 000 руб.

4. Перечислены деньги с расчётного счёта Организации 1 – 300000 руб.

5. Погашена задолженность Организации 4 – 200 000 руб.

6. С расчётного счёта перечислены деньги Организации 5 – 250000 руб.

 

Откроем синтетический счёт и аналитические счета к нему и отразим на них хозяйственные операции

 

 


 

    Д Счёт 60 "Расчёты с поставщиками и подрядчиками»     К     Д Организация 1   К     Д Организация 2   К
С1 – 1200000 2) 500 000 (УмКЗ) 4) 300 000 (УвДЗ) 5) 200 000 (УмКЗ) 6) 250 000 (УвДЗ) С1 – 800 000 1) 750 000 (УмДЗ) 3) 400 000 (УмДЗ) 3) 150 000 (УвКЗ)   С1 – 800 000 4) 300 000 (УвДЗ)     1) 750 000 (УмДЗ)     2) 500 00 С1 – 600 000      
Од - 1250000 Ок - 1300000   Од – 300 000 Ок – 750 000   Од – 500 000    
С2 – 600 000 С2 – 250 000   С2 – 350 000     С2 – 100 000    
           

 

Д Организация 3 К   Д Организация 4 К   Д Организация 5 К
С1 – 400 000       3) 400 000 (УмДЗ) 3) 150 000 (УвКЗ)     5) 200 000 (УмКЗ) С1 – 200 000     6) 250 000 (УвДЗ)     
Ок – 550 000   Од – 200 000   Од – 250 000    
С2 - 150 000     С2 – 250 000    
           

 


Рассчитаем конечное дебетовое сальдо по формуле:

1 200 000 (НДО) + 300 000 (ДОУ ДЗ) + 250 000 (ДОУ ДЗ) – 750000 (КОУ ДЗ) – 400 000 (КОУ ДЗ) = 600 000

 

Рассчитаем конечное кредитовое сальдо по формуле:

800 000 (НКО) + 150 000 (КОУ КЗ) – 500 000 (ДОУ КЗ) – 200000 (ДОУ КЗ) = 250 000

 

Предыдущая статья:Активно-пассивного счета Следующая статья:Двойная запись на счетах бухгалтерского учета
page speed (0.0326 sec, direct)