Всего на сайте:
183 тыс. 477 статей

Главная | Экономика

Приложение 4. Использование расчетов внутрифирменных финансовых потоков для организационного проектирования фирм  Просмотрен 241

  1. Реструктуризация компаний, находящихся в кризисном положении
  2. Матрица реструктуризации
  3. Изменение масштабов и направлений бизнеса за счет слияний, поглощений компаний, создания финансово-промышленных групп
  4. История теории организации и современная концепция менеджмента (вместо заключения)
  5. Неоклассическая теория организации (основные постулаты)
  6. Теория организации на основе трансакционных издержек (принципиальные положения)
  7. Современная теория организации (основные подходы)
  8. Современная концепция менеджмента (новая парадигма)
  9. Приложение 1. Порядок определения издержек при принятии финансовых решений
  10. Приложение 2. Использование выбора формы защиты трансакции при принятии решений о размерах и границах фирмы
  11. Задача 1. Производить самому (включить во внутрифирменную иерархию) ил..
  12. Задача 2. Заключение контракта Фирма является малым специализированн..

Рассмотрим следующую задачу.

Фирма занимается производством двух видов продукции, каждый из которых выпускается определенным цехом (цех 1 и цех 2).

Основные данные представлены в таблице 2:

Таблица 2

 

Основные параметры Товар 1 / цех 1 Товар 2 / цех 2
Выручка   
Переменные издержки   
Общецеховые издержки   
Общезаводские издержки (пропорционально выручке)   
Прибыль   
Издержки, не разнесенные на производственную деятельность* (всего - 25)   
Прибыль после компенсации всех издержек (всего - 100)   
Норма прибыли по каждому производимому фирмой товару (нормативная (средняя) прибыль по фирме: 100 / 1000 = 0,1 (10%)) 14% 4%

* Издержки, не разнесенные на производственную деятельность, - это затраты на приобретение сырья, комплектующих, иных средств производства и сбыт готовой продукции.

Структура фирмы на основе выделения ЦФУ и ЦФО выглядит следующим образом:

ЦФУ (1) - занимается производством товара 1 (соответствует цеху 1),

ЦФУ (2) - занимается производством товара 2 (соответствует цеху 2),

ЦФО (1) - занимается закупкой сырья, комплектующих и прочих средств производства,

ЦФО (2) - занимается сбытом готовой продукции.

Для недопущения монополистических тенденций во внутренней среде фирмы руководство фирмы использует практику лимитирования расходов ЦФО. Полученные данные можно свести в следующую таблицу (табл. 3):

 

Таблица 3

Основные параметры ЦФО (1) ЦФО (2) ЦФУ (1) ЦФУ (2) Всего
Закупки средств производства      
Добавленная стоимость* 5,5 5,5 193,56 95,44  
Сбыт готовой продукции      
Общецеховые расходы      
Общезаводские расходы 7,5 7,5    
Прибыль** - 7 - 7 92,56 21,44  

* Добавленная стоимость рассчитывалась посредством определения внутрифирменных финансовых потоков фирмы с использованием механизма трансфертного ценообразования и средней нормы прибыли по фирме. Общецеховые расходы разносились на ЦФУ с ЦФО (1) пропорционально закупкам (в пропорции 4 : 3), с ЦФО (2) пропорционально сбыту готовой продукции (в пропорции 3 : 2). Например, добавленная стоимость по ЦФУ (1) = 600 - 400 - 3,14 - 3,3 = 193,56.

** Прибыль по подразделениям определяется как разница между его добавленной стоимостью и общецеховыми и общезаводскими издержками.

Произвести соответствующие расчеты и обосновать возможные действия по изменению (сохранению) структуры фирмы при следующих вариантах развития событий:

1. ликвидации цеха 2 и производства товара 2.

2. ликвидации цеха 2 и перенесения производства товара 2 в цех 1, при условии, что это потребует дополнительных затрат в размере 25 (технологические и производственные возможности позволяют перенести только 85% сегодняшнего производства товара 2 в цех 1).

3. долгосрочном изменении на рынке товара 2, приведшем к снижению цены данного товара на 6%.

Решение:

1. Экономия средств = 40 (за счет сокращения общецеховых расходов цеха 2) + 2,14 (за счет сокращения доли общецеховых расходов ЦФО (1)) + 2 (за счет сокращения доли общецеховых расходов ЦФО (2)) = 44,14. Недополученный доход = 95,44 (добавленная стоимость). Предлагаемое решение неудачное - общие потери = 95,44 - 44,14 = 51,3.

2. Экономия средств = 40 (за счет сокращения общецеховых расходов 2) + 0,535 (за счет сокращения общецеховых расходов ЦФО (1)) + 0,5 (за счет сокращения доли общецеховых расходов ЦФО (2)) = 41,035. Недополученный доход = 25 (дополнительные издержки в связи с переводом производства товара 2 в цех 1) + (0,15 * 95,44) = 25 + 14,32 = 39,32. Предлагаемое решение удачное - общий доход = 41,035 - 39,32 = 1,715.

3. Сохраняем цех 2. Потери от снижения цены = 0.06 * 400 = 24. Общая прибыль по товару 2 (ЦФУ (2)) = 21,44 - 24 = - 2,56 (т. е. имеет место убыток). При ликвидации цеха в этом случае убыток будет еще больше (см. п. 1).

Вывод: в сложившейся ситуации необходимо производить товар 2 в рамках цеха 2, так как переменные издержки покрываются (выручка от продажи товара 2 превышает переменные издержки, т.е. 400 - 24 > 300). Стоит даже наращивать его производство, при наличии, конечно же, свободных производственных мощностей. Порог рентабельности в этом случае будет равен = 84 : (376 - 300) / 376 = 415,6.

 

Предыдущая статья:Задача 2. Заключение контракта Фирма является малым специализированн.. Следующая статья:СОСТАВЛЯЮЩИЕ ИМИДЖА
page speed (0.0199 sec, direct)